審計(jì),、評(píng)估機(jī)構(gòu)的服務(wù)具有專業(yè)性,，其專業(yè)性體現(xiàn)在執(zhí)業(yè)人員的勝任能力上,。但是檢查發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段部分執(zhí)業(yè)人員的勝任能力還有待提高：一是職業(yè)懷疑態(tài)度不夠,，未保持質(zhì)疑的思維方式,，未對(duì)可疑跡象保持警覺；二是職業(yè)判斷水平和業(yè)務(wù)能力有待提高,，未能綜合運(yùn)用會(huì)計(jì),、審計(jì)、評(píng)估的相關(guān)知識(shí),、技能和經(jīng)驗(yàn),，做出適合業(yè)務(wù)具體情況、有根據(jù)的專業(yè)判斷,，甚至存在個(gè)別低級(jí)專業(yè)錯(cuò)誤；三是對(duì)新業(yè)務(wù),、特殊業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)不夠,，比如對(duì)各類創(chuàng)新業(yè)務(wù)的審計(jì)，對(duì)TMT,、游戲行業(yè)的評(píng)估等,，缺乏研究實(shí)務(wù)中熱點(diǎn)難點(diǎn)和突出問題的積極性和主動(dòng)性。

違規(guī)必究：個(gè)別已移交稽查部門

上述客觀存在的問題,，必然影響審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立,、客觀,、公正地履行職責(zé)，不但使審計(jì),、評(píng)估機(jī)構(gòu)喪失了應(yīng)有的“看門人”作用,，還助長(zhǎng)了一些上市公司財(cái)務(wù)造假、虛假披露信息的勢(shì)頭,。

近日,，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和部門規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合執(zhí)業(yè)問題的嚴(yán)重程度,，證監(jiān)會(huì)對(duì)中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）采取了責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施,；對(duì)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司,、北京華信眾合資產(chǎn)評(píng)估有限公司,、廣東中廣信資產(chǎn)評(píng)估有限公司采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施,。

同時(shí),，對(duì)上述審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)的16人次簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師,、14人次簽字資產(chǎn)評(píng)估師以及致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）的2人次簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師,，證監(jiān)會(huì)也采取了相應(yīng)的行政監(jiān)管措施,，并記入誠(chéng)信檔案,。個(gè)別執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較嚴(yán)重問題、涉嫌違反證券法規(guī)的執(zhí)業(yè)項(xiàng)目,，已移交證監(jiān)會(huì)稽查部門處理,。