審計,、評估機構(gòu)的服務(wù)具有專業(yè)性，其專業(yè)性體現(xiàn)在執(zhí)業(yè)人員的勝任能力上,。但是檢查發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段部分執(zhí)業(yè)人員的勝任能力還有待提高：一是職業(yè)懷疑態(tài)度不夠，未保持質(zhì)疑的思維方式,，未對可疑跡象保持警覺,；二是職業(yè)判斷水平和業(yè)務(wù)能力有待提高，未能綜合運用會計,、審計,、評估的相關(guān)知識、技能和經(jīng)驗,，做出適合業(yè)務(wù)具體情況,、有根據(jù)的專業(yè)判斷，甚至存在個別低級專業(yè)錯誤,；三是對新業(yè)務(wù),、特殊業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)不夠，比如對各類創(chuàng)新業(yè)務(wù)的審計,，對TMT,、游戲行業(yè)的評估等，缺乏研究實務(wù)中熱點難點和突出問題的積極性和主動性,。

違規(guī)必究：個別已移交稽查部門

上述客觀存在的問題,，必然影響審計、評估機構(gòu)獨立,、客觀,、公正地履行職責(zé)，不但使審計,、評估機構(gòu)喪失了應(yīng)有的“看門人”作用,，還助長了一些上市公司財務(wù)造假、虛假披露信息的勢頭,。

近日,，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和部門規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合執(zhí)業(yè)問題的嚴重程度,，證監(jiān)會對中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）采取了責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施,；對信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司,、北京華信眾合資產(chǎn)評估有限公司,、廣東中廣信資產(chǎn)評估有限公司采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施。

同時,，對上述審計,、評估機構(gòu)的16人次簽字注冊會計師,、14人次簽字資產(chǎn)評估師以及致同會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）的2人次簽字注冊會計師，證監(jiān)會也采取了相應(yīng)的行政監(jiān)管措施,，并記入誠信檔案,。個別執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較嚴重問題、涉嫌違反證券法規(guī)的執(zhí)業(yè)項目,，已移交證監(jiān)會稽查部門處理,。