知名券商兩保代遭監(jiān)管警示,，原因曝光(2)

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2023-12-05 10:09:09 中國(guó)基金報(bào)

但根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查和反饋回復(fù),，一是除上述已披露的內(nèi)控缺陷外,，發(fā)行人在報(bào)告期內(nèi)乃至申報(bào)后仍存在報(bào)銷無票費(fèi)用的內(nèi)控問題,，公司治理層,、管理層部分成員對(duì)相關(guān)事項(xiàng)知悉,。2019-2022年，發(fā)行人通過購(gòu)買充值卡并發(fā)放給56名員工,、取得相應(yīng)發(fā)票以報(bào)銷無票費(fèi)用,，累計(jì)金額為183.8萬元并分別計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用,、銷售費(fèi)用等科目,，其中在內(nèi)控缺陷整改后仍發(fā)生金額81.25萬元、報(bào)告期后發(fā)生金額75.4萬元,；2019-2021年,，發(fā)行人通過報(bào)銷員工與實(shí)際業(yè)務(wù)無關(guān)的替代發(fā)票方式解決無票費(fèi)用，累計(jì)報(bào)銷108.77萬元,。

二是發(fā)行人內(nèi)審部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一負(fù)責(zé)上述替票報(bào)銷,，未按照清大科越《內(nèi)部審計(jì)制度》要求履行獨(dú)立審計(jì)職責(zé)，發(fā)行人內(nèi)部審計(jì)機(jī)制未實(shí)際發(fā)揮作用,。保薦人在盡職調(diào)查中未能督促發(fā)行人對(duì)上述財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范性問題進(jìn)行充分整改與披露,，未發(fā)現(xiàn)發(fā)行人在報(bào)告期后及申報(bào)后仍存在內(nèi)控不規(guī)范情況、內(nèi)審機(jī)制未實(shí)際發(fā)揮作用,，履職盡責(zé)明顯不到位,。

審核問詢各輪回復(fù)內(nèi)容矛盾

除了財(cái)務(wù)內(nèi)控事項(xiàng)盡職調(diào)查不充分外，兩名保代還存在核心技術(shù)人員認(rèn)定的相關(guān)核查程序不到位,，對(duì)發(fā)行人信息披露質(zhì)量,、會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)確性、公司治理規(guī)范性的核查把關(guān)不足的問題,。

根據(jù)反饋回復(fù),，首席科學(xué)家馬某在發(fā)行人核心技術(shù)的研發(fā)中發(fā)揮了非常重要的作用，2022年5月,，馬某未再與發(fā)行人簽訂勞動(dòng)合同,，改為簽訂顧問服務(wù)協(xié)議繼續(xù)為發(fā)行人服務(wù)，但提供的服務(wù)內(nèi)容未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化,。

審核關(guān)注到,，保薦人對(duì)馬某未列入核心技術(shù)人員情況,，未保持職業(yè)關(guān)注并予以分析說明，在審核問詢中存在各輪回復(fù)內(nèi)容矛盾的情況,，對(duì)發(fā)行人最近兩年核心技術(shù)人員是否發(fā)生重大不利變化,、是否因此影響公司對(duì)核心技術(shù)的掌握等方面核查論證不充分。

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