尤其值得關(guān)注的是，財(cái)報(bào)上顯示,，在由于貸款和墊款帶來(lái)的資產(chǎn)損失,，從上年的同期的47.36億，減少到18.77億,。

說(shuō)到這里就不得不提不良貸款核銷(xiāo)那點(diǎn)事,。南京銀行在半年報(bào)中稱(chēng)：公司用足用好核銷(xiāo)政策，積極組織開(kāi)展核銷(xiāo)工作,，按應(yīng)核盡核原則加大核銷(xiāo)力度,，為穩(wěn)定資產(chǎn)質(zhì)量起到積極作用。

不良貸款核銷(xiāo)并不會(huì)直接影響當(dāng)期利潤(rùn),，但是核銷(xiāo)之后減輕了撥備壓力,，在某些情況下可以間接影響當(dāng)期利潤(rùn)。

由于前幾年計(jì)提較為充分,，南京銀行的撥貸比和不良貸款撥備覆蓋率都維持在較高水平,。截至2016年底，撥備覆蓋率已經(jīng)高達(dá)457.32%,。今年6月底,，撥備覆蓋率小幅下降到450.19%，而撥貸比則從3.99%下降到3.89%,。

銀行加大核銷(xiāo)力度不是什么壞事情,，但是和其他措施相匹配，卻可以成為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的利器,。這恐怕是銀行會(huì)計(jì)們名利雙收的“獨(dú)門(mén)秘籍”,。

銀行“豐年存糧，荒年吃老本”,，尤其對(duì)于撥備覆蓋率比較高的銀行,，通過(guò)各種方式平滑利潤(rùn)也不是什么秘密。實(shí)際上今年有不少銀行的資產(chǎn)減值損失都在減少,。不妨看一下各家上市銀行今年上半年資產(chǎn)減值損失的變動(dòng)對(duì)比情況：

還記得開(kāi)頭那張營(yíng)收排行表嗎,？?jī)蓮埍韺?duì)比我們發(fā)現(xiàn)了一個(gè)很驚人的巧合：資產(chǎn)減值損失降幅最大的三家銀行：南京銀行、興業(yè)銀行和中國(guó)銀行,，恰恰是各自類(lèi)別中營(yíng)收降幅排名居首的銀行,，分別位列城商行、股份制行和國(guó)有大行營(yíng)收負(fù)增長(zhǎng)首位,。

為啥會(huì)出現(xiàn)如此巧合呢,？難道是三家銀行心有靈犀？不愧都是科班出身。

要說(shuō)監(jiān)管政策有變,，也不大說(shuō)的通,。畢竟，25家上市銀行中,，還有17家資產(chǎn)減值損失在增加,，加大撥備力度仍然是普遍現(xiàn)象。

　　逾期1年以上3年以?xún)?nèi)貸款攀升：資產(chǎn)質(zhì)量真的突然好轉(zhuǎn),？

當(dāng)然,，資產(chǎn)減值損失減少也可能是因?yàn)殂y行資產(chǎn)質(zhì)量轉(zhuǎn)好。據(jù)南京銀行公布的數(shù)據(jù),，其今年上半年的不良貸款率為0.86%,，相較2016年底的0.87%下降了0.01個(gè)百分點(diǎn)。

不過(guò),，更值得關(guān)注的是逾期貸款的期限構(gòu)成,，魔鬼往往在于細(xì)節(jié)。下圖為南京銀行部分逾期貸款的情況：

不良貸款余額與3個(gè)月以上逾期貸款的比值一般可以用來(lái)衡量一家銀行在不良貸款認(rèn)定上的寬嚴(yán)程度,。南京銀行該比值從2012年上半年的2.3一路下滑到2016年的上半年的0.68,，盡管目前回升到0.9，但遠(yuǎn)不及之前的保守力度,。

另外,，我們可以看到一個(gè)非常明顯的變化：2017年6月底，南京銀行逾期1年以上3年以下的貸款余額急劇攀升,。從2016年底的9.84億上升到20.59億,，足足漲了一倍多。

沒(méi)有對(duì)比就沒(méi)有傷害,。南京銀行逾期1—3年貸款的增速很明顯的快于行業(yè)整體增速,。截至2017年6月底，24家上市銀行（中國(guó)銀行除外,，歷史數(shù)據(jù)不全）該項(xiàng)逾期貸款余額共計(jì)5303.15億元,，環(huán)比增長(zhǎng)14%。以下是面包財(cái)經(jīng)根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)繪制的變動(dòng)圖：

當(dāng)然,，撥備覆蓋率達(dá)到450%,、撥貸比達(dá)到3.89%的南京銀行確實(shí)可以暫時(shí)不愁不良貸款的問(wèn)題，畢竟這兩項(xiàng)數(shù)據(jù)在上市銀行中足以傲視群雄,。