會計所違規(guī)行為集中在財報審計方面,。監(jiān)管部門針對上述近50家會計所共開出80張罰單,,其中56張涉及財務報表審計項目執(zhí)業(yè)問題,。浙江證監(jiān)局披露的罰單顯示,天健會計所在內(nèi)控管理和項目審計上存在諸多問題,,包括合伙人委派、輪換制度建設及執(zhí)行不到位,、風險評估程序執(zhí)行不到位,、質(zhì)控人員客觀性和獨立性可能受影響等。獨立性管理方面,,還存在內(nèi)幕信息知情人管理不規(guī)范,、個別合伙人及其主要近親屬、員工違規(guī)買賣上市公司股票等問題,。部分會計所還涉及或有收費安排,,如中興華、中審眾環(huán),、北京德皓國際等多家會計所,。
今年以來,財政部,、證監(jiān)會等監(jiān)管部門進一步完善相關政策,。2月15日,《國務院關于規(guī)范中介機構為公司公開發(fā)行股票提供服務的規(guī)定》正式實施,,明確中介機構收費不得與上市結果掛鉤,。劉春生認為,隨著監(jiān)管政策的完善,,行業(yè)違規(guī)問題將得到有效遏制,。會計所應完善內(nèi)部治理和質(zhì)量控制體系,加強員工管理,,強化職業(yè)道德教育,,提升人員誠信意識,鼓勵員工持續(xù)學習,,建立人才培養(yǎng)機制,。行業(yè)協(xié)會也應發(fā)揮自律作用,,加強日常監(jiān)督。
綜合多位受訪人士觀點,,審計違規(guī)行為根源在于部分會計所為追求經(jīng)濟效益而忽視審計質(zhì)量和合規(guī)管理要求,。資源投入不足、部分執(zhí)業(yè)人員職業(yè)素養(yǎng)欠缺也會導致執(zhí)業(yè)質(zhì)量難以保證,。一位北京地區(qū)的會計所合伙人表示,,部分會計所為搶做業(yè)務,給錢就能出報告的現(xiàn)象確實存在,。另一位華南地區(qū)從事審計工作的人士指出,,由于審計程序繁瑣、工作量大,、時間短,、人員配備不足、費用不足,,常常導致審計底稿開天窗,,即不做充分的細節(jié)測試就貿(mào)然出具審計意見,從而影響審計質(zhì)量,。
近期,,隨著DeepSeek的火爆,AI對審計工作的替代再次成為討論熱點,。受訪人士認為,,AI可以替代部分審計基礎工作,提升效率,,但審計職業(yè)判斷,、舞弊洞察等核心能力目前還是無法替代。劉春生表示,,AI能自動化審計流程,、檢測異常,但在風險評估,、溝通,、職業(yè)判斷和擔責等關鍵環(huán)節(jié)目前還無法替代人工。對于會計行業(yè)來說,,AI促使人才需求向復合型轉(zhuǎn)變,,率先應用AI的機構更具優(yōu)勢。借助AI可以提升信息獲取和數(shù)據(jù)處理的效率,,分擔審計人員在基礎性工作方面的壓力,,防止低級審計錯誤,但要警惕技術依賴帶來的誤判風險,。此外,,審計數(shù)據(jù)敏感,,AI在審計工作中存在數(shù)據(jù)安全和倫理合規(guī)問題。劉春生建議,,需強化網(wǎng)絡安全防護,,遵循數(shù)據(jù)最小化原則并定期備份;國家層面要加強法律法規(guī)建設,,明確責任劃分規(guī)則,,對AI系統(tǒng)開展倫理審查,。
因債券業(yè)務違規(guī),,西南證券,、民生證券和中泰證券近日被中國證監(jiān)會采取行政監(jiān)管措施
2025-02-17 11:28:103家券商債券業(yè)務違規(guī)被點名