在資本市場(chǎng)嚴(yán)監(jiān)管的趨勢(shì)下,,會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和合規(guī)情況備受關(guān)注,。近期,,天衡和天健會(huì)計(jì)所相繼收到監(jiān)管罰單,。天衡會(huì)計(jì)所在中利集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中出具的報(bào)告存在虛假記載,、未勤勉盡責(zé),被證監(jiān)會(huì)罰沒(méi)4451萬(wàn)元,;天健會(huì)計(jì)所在國(guó)城礦業(yè)財(cái)報(bào)審計(jì)中存在問(wèn)題,,被四川證監(jiān)局出具警示函。
根據(jù)同花順iFinD數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì),,截至2月25日,,2025年開年以來(lái)已有近50家會(huì)計(jì)所遭到財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)以及交易所等監(jiān)管部門“點(diǎn)名”,。違規(guī)行為主要包括年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目合規(guī)檢查不過(guò)關(guān),、員工違規(guī)買賣上市公司股票以及收費(fèi)安排不合規(guī)等。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)副教授劉春生表示,,審計(jì)違規(guī)成因復(fù)雜,,涉及利益、收費(fèi),、人員能力,、職業(yè)道德及競(jìng)爭(zhēng)激烈等因素。今年以來(lái),,監(jiān)管部門加強(qiáng)了對(duì)中介機(jī)構(gòu)的嚴(yán)格監(jiān)管,,有助于遏制違規(guī)行為。同時(shí),,會(huì)計(jì)所也需主動(dòng)完善內(nèi)部治理和質(zhì)量控制體系,,加強(qiáng)員工管理,提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量,。
隨著競(jìng)爭(zhēng)加劇和監(jiān)管趨嚴(yán),,審計(jì)行業(yè)正面臨重塑。特別是近期DeepSeek爆火,,AI對(duì)審計(jì)工作的替代再次引發(fā)熱議,。受訪人士認(rèn)為,AI能夠替代部分審計(jì)基礎(chǔ)工作,,提升工作效率,,但在職業(yè)判斷、舞弊洞察等核心能力方面仍無(wú)法替代人工,。
據(jù)統(tǒng)計(jì),,截至2月25日,2025年開年以來(lái)有近50家會(huì)計(jì)所被監(jiān)管部門“點(diǎn)名”,。其中,,大華會(huì)計(jì)所和天健會(huì)計(jì)所各被罰5次,,大信會(huì)計(jì)所和中審華會(huì)計(jì)所各被罰4次。從處罰力度上看,,相比去年同期,,財(cái)產(chǎn)罰和資格罰數(shù)量有所增加。多數(shù)被罰會(huì)計(jì)所受到的是警示并記入誠(chéng)信檔案,、監(jiān)管談話等措施,,約20家涉及罰款或沒(méi)收違法所得。例如,,天衡會(huì)計(jì)所兩次違規(guī)被罰沒(méi)金額最高,,合計(jì)4964萬(wàn)元;眾華會(huì)計(jì)所被罰沒(méi)1969萬(wàn)元,;大華會(huì)計(jì)所被罰沒(méi)1358萬(wàn)元,;天健會(huì)計(jì)所被罰沒(méi)924萬(wàn)元;大信會(huì)計(jì)所和立信中聯(lián)會(huì)計(jì)所被罰沒(méi)金額均超過(guò)500萬(wàn)元,。此外,,還有4家會(huì)計(jì)所被財(cái)政部暫停執(zhí)業(yè),主要原因是審計(jì)程序不到位,、審計(jì)證據(jù)不充分等問(wèn)題,。
會(huì)計(jì)所違規(guī)行為集中在財(cái)報(bào)審計(jì)方面。監(jiān)管部門針對(duì)上述近50家會(huì)計(jì)所共開出80張罰單,,其中56張涉及財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)問(wèn)題,。浙江證監(jiān)局披露的罰單顯示,天健會(huì)計(jì)所在內(nèi)控管理和項(xiàng)目審計(jì)上存在諸多問(wèn)題,,包括合伙人委派,、輪換制度建設(shè)及執(zhí)行不到位、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行不到位,、質(zhì)控人員客觀性和獨(dú)立性可能受影響等,。獨(dú)立性管理方面,還存在內(nèi)幕信息知情人管理不規(guī)范,、個(gè)別合伙人及其主要近親屬,、員工違規(guī)買賣上市公司股票等問(wèn)題。部分會(huì)計(jì)所還涉及或有收費(fèi)安排,,如中興華,、中審眾環(huán)、北京德皓國(guó)際等多家會(huì)計(jì)所,。
今年以來(lái),,財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門進(jìn)一步完善相關(guān)政策。2月15日,,《國(guó)務(wù)院關(guān)于規(guī)范中介機(jī)構(gòu)為公司公開發(fā)行股票提供服務(wù)的規(guī)定》正式實(shí)施,,明確中介機(jī)構(gòu)收費(fèi)不得與上市結(jié)果掛鉤。劉春生認(rèn)為,,隨著監(jiān)管政策的完善,,行業(yè)違規(guī)問(wèn)題將得到有效遏制。會(huì)計(jì)所應(yīng)完善內(nèi)部治理和質(zhì)量控制體系,,加強(qiáng)員工管理,,強(qiáng)化職業(yè)道德教育,提升人員誠(chéng)信意識(shí),,鼓勵(lì)員工持續(xù)學(xué)習(xí),建立人才培養(yǎng)機(jī)制,。行業(yè)協(xié)會(huì)也應(yīng)發(fā)揮自律作用,,加強(qiáng)日常監(jiān)督。
綜合多位受訪人士觀點(diǎn),,審計(jì)違規(guī)行為根源在于部分會(huì)計(jì)所為追求經(jīng)濟(jì)效益而忽視審計(jì)質(zhì)量和合規(guī)管理要求,。資源投入不足、部分執(zhí)業(yè)人員職業(yè)素養(yǎng)欠缺也會(huì)導(dǎo)致執(zhí)業(yè)質(zhì)量難以保證,。一位北京地區(qū)的會(huì)計(jì)所合伙人表示,,部分會(huì)計(jì)所為搶做業(yè)務(wù),給錢就能出報(bào)告的現(xiàn)象確實(shí)存在,。另一位華南地區(qū)從事審計(jì)工作的人士指出,,由于審計(jì)程序繁瑣、工作量大,、時(shí)間短,、人員配備不足、費(fèi)用不足,,常常導(dǎo)致審計(jì)底稿開天窗,,即不做充分的細(xì)節(jié)測(cè)試就貿(mào)然出具審計(jì)意見(jiàn),從而影響審計(jì)質(zhì)量,。
近期,,隨著DeepSeek的火爆,AI對(duì)審計(jì)工作的替代再次成為討論熱點(diǎn),。受訪人士認(rèn)為,,AI可以替代部分審計(jì)基礎(chǔ)工作,提升效率,,但審計(jì)職業(yè)判斷,、舞弊洞察等核心能力目前還是無(wú)法替代。劉春生表示,,AI能自動(dòng)化審計(jì)流程,、檢測(cè)異常,,但在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、溝通,、職業(yè)判斷和擔(dān)責(zé)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)目前還無(wú)法替代人工,。對(duì)于會(huì)計(jì)行業(yè)來(lái)說(shuō),AI促使人才需求向復(fù)合型轉(zhuǎn)變,,率先應(yīng)用AI的機(jī)構(gòu)更具優(yōu)勢(shì),。借助AI可以提升信息獲取和數(shù)據(jù)處理的效率,分擔(dān)審計(jì)人員在基礎(chǔ)性工作方面的壓力,,防止低級(jí)審計(jì)錯(cuò)誤,,但要警惕技術(shù)依賴帶來(lái)的誤判風(fēng)險(xiǎn)。此外,,審計(jì)數(shù)據(jù)敏感,,AI在審計(jì)工作中存在數(shù)據(jù)安全和倫理合規(guī)問(wèn)題。劉春生建議,,需強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù),,遵循數(shù)據(jù)最小化原則并定期備份;國(guó)家層面要加強(qiáng)法律法規(guī)建設(shè),,明確責(zé)任劃分規(guī)則,,對(duì)AI系統(tǒng)開展倫理審查。
因債券業(yè)務(wù)違規(guī),西南證券,、民生證券和中泰證券近日被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取行政監(jiān)管措施
2025-02-17 11:28:103家券商債券業(yè)務(wù)違規(guī)被點(diǎn)名